内部控制报告编报常见问题解答
一、内部控制评价常见问题
（一）业务类问题
1.没有下属单位的部门需要开展部门内部控制评价吗？
答：按照《行政事业单位内部控制评价办法》第二十六条规定“无所属单位的部门无需开展部门内部控制评价，仅开展单位内部控制评价工作”。没有下属单位的部门，应当开展单位内部控制评价工作，编制单位内部控制评价报告，不对本单位评价报告复核，并向上级单位报送《2025年度行政事业单位内部控制评价报告》，无需再开展部门内部控制评价。
2.既有上级单位又有所属单位的各级单位怎么开展评价工作？
答：按照《行政事业单位内部控制评价办法》第二十五条规定“有所属单位的各级单位应当在本级及所属单位内部控制评价的基础上，按照部门评价的内容、程序、方法等，编制部门内部控制评价报告。”既有上级单位又有所属单位的各级单位应当在本级及所属单位内部控制评价的基础上，按照部门评价的内容、程序、方法等，编制部门内部控制评价报告，并由其直接上级单位进行复核。
3.如何理解《评价办法》第十条规定“各单位应当由内部审计部门或岗位（或指定其他部门、岗位，以下简称内部控制评价部门）负责组织实施本单位内部控制评价工作”？
答：内部控制评价工作一般由单位内部审计部门或岗位实施，单位也可以指定其他部门或岗位实施内部控制评价工作。未设置内部审计部门或岗位的单位应当指定具体部门或岗位负责组织实施内部控制评价工作。
负责组织实施内部控制评价工作的部门应当与内部控制建设牵头部门或岗位相互分离。
4.如何分级组织实施对所属单位内部控制评价报告的复核？部门复核岗和部门本级评价岗是否要求分离？
答：各部门根据平时本部门管理与监督中掌握的情况和所属单位内部控制评价报告相关材料，分级组织实施对所属单位内部控制评价报告的复核工作，即主管部门只对本级及直接所属单位的内部控制评价报告复核。例如二级单位由一级主管部门进行复核，三级单位由二级单位进行复核。
各部门应根据实际情况规定是否分设部门复核岗和部门本级评价岗，但负责部门本级评价工作的岗位与负责部门本级评价得分复核工作的岗位相互分离，不得由同一岗位人员兼任。例如某省交通运输厅财务审计处的内审岗位负责部门本级内部控制评价，应由该处室其他岗位或其他处室负责对本级内部控制评价得分复核，也可以邀请其他处室共同参与对部门本级内部控制评价的复核。
（二）评价指标类问题
1.在填报年度内，关键岗位未发生轮岗，但未超出轮岗周期要求，此种情况如何评分？
答：在填报年度内，关键岗位因尚未达到轮岗制度规定的轮岗年限而没有实际轮岗，不扣分。如单位规定的关键岗位的轮岗周期为5年，出纳岗位人员已在本岗位连续工作3年，因该岗位人员尚未达到轮岗周期5年，因此评价时不扣分；若出纳岗位人员已在本岗位连续工作6年，未进行轮岗也未对其开展专项审计等控制措施，则评价时应当按照评分规则扣分。
2.系统中“问题整改完成情况”中的“待整改、整改中、已整改”怎么判断？
答：系统中“问题整改完成情况”中的“待整改、整改中、已整改”三个整改状态，按照开展内部控制评价时候的情况进行选择，而非根据2025年12月底时候的整改完成情况填列。
3.如果存在某业务具体环节上的不适用，应该怎么评价？
答：系统目前仅设置六大业务是否适用的选项，对于六大业务之下的业务环节没有设置是否适用的选项，不适用的业务环节不扣分。例如：“单位是否依据法律法规、财政部门和主管部门工作要求、内部管理实际需要，建立健全涵盖货币资金、实物资产、无形资产、对外投资等事项的内部控制制度”指标，如单位不涉及“对外投资”事项，则无需对“对外投资”事项扣分。
4.若单位在过往时期已成功开展并顺利完成建设项目，但在本年度未发生建设项目，那么该如何对建设项目评价指标进行科学、合理的打分呢？
答：针对此类情况，对于“建设项目控制”指标适用情况应选择“适用”；对于建设项目内部控制建立情况相关指标，应依据建设项目内部控制制度进行打分；对于建设项目内部控制实施情况相关指标无需扣分。
其他业务或环节存在此类情况，参照执行。
二、内部控制报告常见问题
1.哪些单位不在此次内部控制评价和报告编报工作范围内？
答：（1）以下单位无需按照《财政部关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知》要求开展内部控制评价和报告编报工作：
①填报前已撤销的单位；
②2025年度新成立的行政事业单位；
③企业化管理、执行企业内部控制相关制度的单位。
（2）按照《通知》要求，县级各部门及乡镇（街道）等基层单位可暂不按照《行政事业单位内部控制评价办法》的要求开展2025年度内部控制评价工作，仅编报内部控制报告。
县级各部门及乡镇（街道）是指预算级次为县区级和乡级的部门及所属单位。
2.本年没有发生变化的附件能否由上年自动带出？
答：今年中央部门及单位填报时可以通过附件池引用上年已上传附件。内部控制报告模块与内部控制评价模块可以共享附件池，附件池中已有的资料可直接引用，无需重新上传。
三、系统操作常见问题
1.无所属单位的部门怎样建立树形？
答：由于无所属单位的部门无需开展部门内部控制评价，仅开展单位内部控制评价工作，所以无需建立虚拟汇总节点，仅建立一个单位树形节点即可。汇总节点下至少有两个单位。
2.系统支持哪些浏览器？
答：用户可以直接通过网页浏览器登录和访问系统，不需要安装其他客户端软件。目前系统支持使用Chrome（谷歌）、Firefox（火狐）和360等主流浏览器。
3.如何进行系统账号的设置？
答：考虑到单位内部控制评价和内部控制报告编报由不同的部门（或岗位）负责，系统对各级单位和部门均设置了内部控制报告填报人员和内部控制评价填报人员两个账号，分别用于开展行政事业单位内部控制报告填报和内部控制评价填报工作。地方各级财政部门有单独的汇总账号，可以查看辖区范围内单位的内部控制评价情况和内部控制报告编报情况，并完成地区汇总内部控制报告的编报工作。
