2026年3月9日，第十四届全国人民代表大会第四次会议上，最高人民法院院长张军作最高人民法院工作报告，最高人民检察院检察长应勇作最高人民检察院工作报告。
2025年两高司法工作有哪些涉税要点？2026年两高又有哪些涉税相关工作部署？哪些方面应当引起市场主体的重视？韬税律师团队现结合两高工作报告做如下总结与简评：
【最高人民检察院工作报告涉税核心内容】
1、直接涉税专项工作突破
协同国家税务总局开展成品油零售企业涉税监管专项行动，以检察公益诉讼方式督促查补税款12.8亿元，是本次报告中最核心的直接涉税履职成果。
2、涉税行刑衔接机制深化
推动行政处罚与刑事处罚双向衔接，对涉嫌犯罪案件督促行政执法机关移送3238件，对被不起诉人应受行政处罚的提出检察意见14.1万人，该机制覆盖绝大多数涉税违法犯罪案件的程序流转，是涉税刑事司法的核心环节。
3、关联涉税领域全链条治理
联合开展社保、医保领域欺诈骗保专项整治，起诉相关犯罪5256人，监督纠正虚假诉讼573件，直接对接税务部门社保费统一征收的执法刚性需求；
起诉利用虚拟货币、地下钱庄等实施洗钱犯罪3259人，直击虚开增值税专用发票、骗取出口退税等重大涉税犯罪的资金结算核心环节；
部署违规异地执法和趋利性执法司法专项监督，覆盖税务稽查、税收保全、强制执行等环节，依法纠正涉企税务执法不当行为，保障企业涉税合法权益。
4、2026年涉税相关工作部署
持续强化检察公益诉讼、深化行刑衔接机制、加强涉企执法司法监督、推进涉外检察工作，均将进一步延伸至税收征管全领域，为税收法治建设提供检察支撑。
【最高人民法院工作报告涉税核心内容】
1、社保非税征管司法支撑
审结医保骗保犯罪案件1433件2807人，同比增长24%，追赃挽损5亿余元，为税务部门统一征收的社保、医保等非税收入征管提供了司法兜底保障。
2、破产涉税司法处置实践深化
审结破产案件3.2万件，助力1481家企业重获新生、2.9万家 “僵尸企业” 依法出清，化解债务4万亿元。破产程序中的税收债权确认、欠税清缴、重整涉税优惠适用、税务注销等核心问题，是破产审判的重点环节，报告成果直接体现了破产涉税司法处置的实践进展。
3、涉税案件审判与执法监督全覆盖
常态化审理虚开增值税专用发票、骗取出口退税、逃税等危害税收征管罪案件，全链条惩治涉税犯罪；
通过涉税行政诉讼案件审理，监督税务机关依法行政，纠正税务执法过罚失当、程序违法等问题，保障纳税人行政救济权利；
坚决纠治税务领域违规异地执法、趋利性执法，防止利用刑事手段干预涉税经济纠纷，报告提及再审改判6家企业、12名企业经营者无罪，其中包含多起涉税经济纠纷被错误刑事追责的案件。
4、2026年涉税相关工作部署
持续深化行刑衔接、完善破产与税收征管规则衔接、强化涉企执法司法监督、推进民营经济平等保护，均将全面覆盖涉税司法审判全流程，为税收政策落地、纳税人权益保护提供司法保障。
从两高工作报告来看，我国司法制度进步有明显亮点：
首先是构建了 “行政执法 + 检察监督 + 司法审判” 三位一体的现代化税收治理新格局，突破了传统税收征管仅依靠税务行政执法的单一模式，是中国特色社会主义税收法治建设的重大进步；其次是坚持 “惩治犯罪” 与 “保障权利” 双向平衡，既强化了对涉税违法犯罪的全链条打击，又通过执法监督、司法审查依法保护市场主体的涉税合法权益，契合了优化法治化营商环境、落实 “两个毫不动摇” 的国家战略；再者实现了从 “个案打击” 到 “系统治理” 的升级，通过成品油行业专项整治、社保医保专项治理等行动，针对行业性、系统性涉税风险开展源头治理，大幅提升了税收治理的整体效能。
此外，结合此次两高工作报告及涉税实务经验，韬税律师团队也就市场主体合规做如下提示：
1、成品油、大宗商品贸易、外贸出口、灵活用工、医药等重点监管行业，需警惕行业性涉税风险，检察公益诉讼已介入行业性税收流失治理，企业应提前开展全流程合规自查，防范系统性违法风险。
2、针对发票管理、资金结算、纳税申报等核心环节，建立常态化合规管控机制，杜绝虚开、骗税、逃税等高频刑事风险；对于税务稽查案件，应尽早委托专业税务律师介入，把控案件定性与程序边界，防范不当移送刑事程序的风险。
3、企业应规范社保申报与缴纳，杜绝挂靠社保、虚假申报、欠缴社保等行为，社保合规风险已与个税、企业所得税合规深度绑定，需建立一体化的合规管理体系。
4、对于陷入债务危机的企业，应提前委托专业税务律师介入，优化重整方案中的涉税安排，合法适用税收优惠政策，化解历史欠税风险，通过合规的涉税筹划实现企业重整重生。
