一、评估工作概述

1. 评估目的：为贯彻《行政事业单位内部控制规范》，强化风险防控，提升文旅资金使用效益，对单位预算、采购、资产等核心业务开展全面风险评估。
2. 评估范围：单位层面：组织架构、内控制度、岗位管理、信息化建设。业务层面：预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理（覆盖局机关及直属单位）。
3. 评估方法：数据分析法：提取202X—202X年财务数据，对比预算执行率、资产使用率等指标。现场核查：抽查100份收支凭证、30份采购档案、15份合同文本及2个在建项目资料。人员访谈：与业务科室负责人、财务人员、项目管理人员开展12场专项访谈。

二、业务层面风险评估结果

评估结论：共识别业务风险点28个，其中高风险5个、中风险13个、低风险10个，核心领域风险如下：

（一）预算管理

风险等级：中风险

主要问题：预算调整随意性大。202X年“XX活动经费”预算调减30万元，未履行集体决策程序；项目绩效目标模糊。“XX保护项目”预算未细化到具体对象人补助标准。如：某科室预算执行率仅58%，年末突击支出导致资金使用效益低下。

（二）收支管理

风险等级：高风险

主要问题：非税收入管理不规范。收入（202X年累计18万元）未及时上缴财政专户。票据使用混乱。某科室使用普通收据收取费用（涉及金额5万元）。合规依据：《政府非税收入管理办法》要求收入全额纳入预算管理，严禁坐收坐支。

（三）政府采购管理

风险等级：高风险

主要问题：紧急采购程序缺失。202X年3月采购物资（金额22万元）未进行竞争性磋商，直接委托供应商。合同条款漏洞。与广告公司签订的宣传服务合同未明确违约赔偿责任。数据统计。近2年紧急采购占比达12%，均未留存完整采购记录。

（四）资产管理

风险等级：中风险

主要问题：固定资产闲置率高。设备（原值45万元）因场地调整长期闲置。盘点制度执行不到位。202X年资产盘点中，缺失5件登记记录。闲置资产占比达8%，存在资源浪费和监管盲区。

（五）建设项目管理

风险等级：高风险

主要问题：工程变更审批不严。图书馆修缮项目签证增加工程量（15万元），无设计单位确认文件。竣工决算滞后。202X年完工的XX中心项目，超期6个月未完成财务决算。如某项目因变更手续不全，导致结算审计争议延长3个月。

（六）合同管理

风险等级：中风险

主要问题：履约监督缺位。与物业公司签订的保洁合同，未按季度开展服务质量考核。条款表述模糊。XX修复合同未明确验收标准及质保期责任。

三、单位层面风险评估

1. 组织架构。内控工作由财务科兼任，未设专职岗位，缺乏独立性（高风险隐患）。
2. 制度建设。建设项目变更、紧急采购等制度未覆盖特殊情形（中风险）。
3. 信息化水平。预算系统与财务系统数据手工对接，错误率达5%（中风险）。
4. 人员意识。问卷调查显示，40%职工认为内控是“财务部门的职责”，风险防控参与度低。

四、风险矩阵汇总

五、整改建议与措施

六、审批意见

内控领导小组审批意见：本次评估客观反映了单位内控薄弱环节，整改方案切实可行。现要求：

1. 责任到人：各科室负责人为整改第一责任人，须在整改台账中签字确认。
2. 全程跟踪：审计科每2个月通报整改进展，对滞后事项启动问责机制。
3. 固化成果：202X年12月前完成内控手册修订，将风险防控要求纳入科室年度考核。

领导小组组长签字：__________

日期：202X年X月15日