6月23日，审计署官网发布《国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称审计工作报告）。作为审计署最重磅的年度工作报告，它的意义自然不在于为大家披露ZG银行利用政策优惠逃税这种大瓜。每年6月下旬，审计署署长将在全国人大常委会会议作报告，披露上一自然年度中央预算审计发现问题；次年12月下旬审计署提交全国人大常委会，专门报告当年6月审计报告所披露问题的全年整改成效（下称审计整改报告）。

审计工作报告和审计整改报告均可在官网上原文下载，具体内容我就不在此赘述。作为一个省属建工类企业内控审计从业人员，想聊一聊学习完这份审计工作报告后，下半年和明年的一些工作思路和提醒。对于24年度的审计整改报告，下周认真学习后，再来给各位进行汇报。

一、审计工作报告全文结构

二、下半年我们的关注重点有哪些

根据报告揭示的问题，结合省属建工集团主业（施工板块），以及设计、咨询等多元化业务，以下按风险类别梳理审计关注重点：

（一）政府投资/专项债/“两重”“两新”工程项目审计

当前建工企业最大的外部风险敞口之一，为政府投资类项目业主端的资金风险。报告揭示的四类问题直接传导至施工企业：

1.专项债项目包装造假 → 传导至施工方形成回款风险

2.“报大建小”、多头申报、虚构项目套取资金 → 施工方连带风险

对政府要求配合虚增工程量的指令，项目部须坚决抵制并向上级报告。

3.项目论证流于形式、盲目上马 → 形成低效亏损资产

二级单位负责人上马大型基建、新能源配套、产业园区项目的，须核查可研报告是否经评审、“三重一大”决策程序是否完整、要素保障是否充分；

对未充分论证即开工造成长期停工、大额资产闲置的，应认定为投资决策失误，纳入经济责任负面评价。

4. 建设资金被挤占挪用 → 项目资金短缺、停工亏损

集团公司承接的政府专项资金项目，实行专款专用穿透核查，确保资金直接用于项目本身；严查项目部、子公司将项目工程款调剂用于其他项目、偿还自身融资、建设形象工程等行为；

5. 资金长期闲置、以拨代支 → 施工方工程款迟迟不到位

大型项目建立资金拨付跟踪台账，按月跟踪业主资金到位情况，超过6个月未形成实物工程量需启动预警；经济责任审计中，大额专项资金长期闲置未形成实物量，可认定为资金管控失职；

从施工方角度：主动推动业主规范使用专项资金，合同明确拨付节点与逾期违约责任，建立催告留痕机制。

6.工程偷工减料、以次充好 → 质量隐患演变为后续大额整改成本

7.竣工决算滞后、资产长期不转固 → 成本锁定难、亏损掩盖

建立完工项目竣工决算限期督办机制，长期挂账且无合理理由的查明原因并追究责任；核查是否存在利用延迟转固调节折旧摊销、人为压低成本粉饰利润的行为；

8. 保障性住房结构性失衡 → 建而不用造成投资失策

承接保障性安居工程前，须评估项目区位、配套、需求匹配度，防止“建成就闲置”导致投资无法回收；

对已承接的保障房项目，跟踪地方政府的配租配售进度，评估对回款周期的影响。

9.城中村改造搭车商业开发 → 违规风险传导至施工总包方

（二）债务、融资与隐性债务风险

1.融资平台虚假退出、违规新增隐性债务 → 垫资施工风险

亏损项目中的逾期应收款，不得通过无商业实质的保理、债务展期、资产置换等方式掩盖坏账；经济责任审计须穿透核查大额应收款的真实回收能力和回收计划，防止“账面盈利、实际亏损”。

（三）企业国有资产管理

1. 会计信息失真 → 人为调节盈亏、隐瞒亏损

2. 投资管控失效 → 项目亏损、资产闲置

领导任期内形成大额资产长期闲置、投资持续亏损的，作为经济责任负面评价核心依据；完工项目闲置设备、临时设施须及时盘活处置，长期闲置造成资产减值、折旧侵蚀利润，纳入亏损项目核查范围。

3. 国有资产违规处置、账实不符

资产出租、处置须履行评估、集体审批程序，严禁低价处置造成国有资产流失；

重点关注停工、亏损项目的设备是否私自对外出租、处置，资金是否入账；

经营性资产（若有参与）须确权到位、收益及时收缴，防止截留挪用。

（四）违反中央八项规定精神及过紧日子要求

重点核查项目间接费、管理费中是否存在违规提取资金发放奖金、津补贴情形；核查是否存在以工装、福利等名义超标准采购，是否存在自有资产闲置情况下另行租用，是否存在超标准建设接待、景观配套。