XX县农业农村局行政事业单位内部控制报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的有关规定，现将本单位2023年度内部控制工作情况报告如下：

一、单位内部控制工作的基本情况

（一）内部控制机构设置与2023年度运行情况。

1、内部控制领导小组  负责《内控规范》贯彻实施的组织领导。领导小组下设办公室，单位财务具体负责制定贯彻实施内部控制工作方案，组织协调有关事项，制定完善内部控制制度。 2、内部控制风险评估领导小组  成立单位内部控制风险评估领导小组，组长由单位主要负责人担任，组员由各部门负责人组成。其主要职责：建立单位经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估，尤其是外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 3、部门预算管理工作领导小组  成立单位预算管理领导小组，组长由单位主要负责人担任，组员由各部门负责人组成。负责组织、协调、监控部门预算编制与执行，做好单位预算管理工作。

（二）2023年度内部控制工作的组织实施情况。

1、完善内控主题建设   （1）建立内控机制，积极培育符合我单位实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每个人的思想深处，使内控成为每位人的自觉行为。   （2）完善风险识别和评估体系，把控风险。   （3）建立内控信息联络机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 2、强化内控责任落实   （1）加强组织领导，成立以单位主要负责人为组长、分管领导为副组长、各部门为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，加强组织领导，采取有效措施，全面组织单位内控实施。   （2）建立例会管理制度，加强内控管理学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查与分析。   （3）强化部门自律监管，积极落实防控措施。

（三）内部控制制度建设与2023年度更新及执行情况。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。  下一步我单位将采取各种方式加强内控宣传，在单位内形成"人人学内控，处处讲内控"的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。

（四）2023年度内部控制评价与监督情况。

根据《内控规范》要求制定专门小组对内部控制建设情况实施评价和监督。  1、评价与监督范围   根据《内控规范》规定内部评价监督的单位是经济业务部门；对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并出具自我评价报告。  2、评价与监督目标   评价与监督内部控制制度设计与执行的有效性促进构建完善的内部控制体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。  3、职责分工    分管领导：全面落实和推进内部控制制度的相关规定检查，相关股室制定、实施和完善风险评估和内控制度的情况；审议年度内部控制评价报告并提出相关意见和建议；审阅和批准单位年度内部控制评价的工作方案；审议和认定经内部评价发现的重大缺陷以及提交的应对解决方案；审议和批准内部控制审计报告。   办公室：拟定年度单位内部控制评价工作计划方案；组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部控制缺陷认定汇总表。

二、单位存在的内部控制问题及其整改情况

（一）2023年度单位内部控制自我评价以及财政部门、主管部门组织的内部控制外部评价发现问题及其整改情况。

1、内部控制评价发现问题：   （1）内控意识需进一步提升。   （2）内部控制制度有待加强。   （3）财务管理制度需要根据当前的会计制度，进一步完善和更新 。   （4）内部控制方法体系需要完善,业务流程需要设置得更合理。 2、内部控制的整改措施：   （1）增强内控意识，强化单位负责人与会计的内控责任。   （2）建立健全内控制度。         （3）建立财务状况预警机制，加强财务风险预测。

（二）2023年度单位巡视、纪检监察、审计、财会监督等工作发现的与内部控制相关问题及其整改情况。

2023年相关工作组到我单位开展检查工作，相关问题已及时整改落实。

三、单位内部控制报告审核情况

（一）报告材料的规范性。

报告材料完整，数据填列齐全并符合填报要求，报送手续齐全。

（二）上下年数据变动合理性。

上下年度数据衔接一致，两年报送的单户数量无变化。

（三）业务数据的准确性。

填列相关数据与决算报表、国有资产报表口径相同，数据保持一致。

（四）数值型指标的合理性。

数值型指标与财政一致、不存在不合理的异常值。

四、单位内部控制工作的经验做法和取得的成效

（一）单位在推动内部控制工作中总结出的有关经验做法。

我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是： 　　1、组建领导小组，作为内控抓手 　　（1）、单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。 　　（2）、成立了由单位相关领导及财务负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。 　　2、构建内控机制，保障内控实施 　　（1）、建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。    （2）、梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块，在规章制度方面，梳理制度文件，汇编成册。 　  （3）、通过信息化对制度和流程进行"固化"。 要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行"固化"并达到常态化，真正实现从"人治"管理向"法治"管理和科学管理的转变。 内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏专业知识和信息化手段，一时很难保证内控建设的效率和效果。下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。

（二）单位建立与实施内部控制后取得的有关成效。

内部控制一经制定，单位从上到下都严格贯彻执行，彰显内控制度的权威性和不可侵犯性。开展内部控制报告工作后，进一步加强了单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制，提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设。争取每一分钱花在刀刃上，能有效控制内部资金使用，掌控本单位资金运行，平衡制约，互相约束，起到一个互相监督的作用。

五、有关意见建议

1、内部控制是一项庞大的系统工程，本单位目前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多组织一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。   2、领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关部门的领导，指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个新台阶。

附表

一、单位基本情况

说明：组织机构代码根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。单位如已取得统一社会信用代码，需按统一社会信用代码第9－17位信息填列。

单位预算级次填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与部门决算封面上单位预算级次一致。非预算单位此项填报"无"。

预算级次按单位预算分级管理的级次选择填列。非预算单位填报"90.非预算单位"。

支出功能分类填列部门决算《支出决算表》（财决04表）中涉及金额最多的支出功能分类科目。

年末在职人数填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有年末在职人数，与部门决算《基本数字表》（财决附02表）第4栏合计数一致，即"年末实有人数"中"人员总计"的"在职人员"合计数。

财政区划以行政区划为基础，结合政府预算分级管理情况而划分的区域。开发区、园区等没有行政区划及代码的，按照《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260-2007）相应号段增设。中央预算单位的财政区划代码填"100000000"。

部门标识码根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T 4657-2021）填列。

所在地区以6位代码表示，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260-2007）填列。

单位财政预算代码即预算管理一体化系统中的单位代码，中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级预算单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由一级预算单位从001－799依次自行编制，三级及以下预算单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。非预算单位此项不需填报。

二、单位层面内部控制情况

（一）内部控制机构组成情况

说明：需上传成立内部控制相关机构的制度文件作为佐证材料。

（二）内部控制机构运行情况

说明：内部控制领导小组会议包括内部控制专题会议或与内部控制工作相关的会议，会议内容应与内部控制领导小组职责一致。需上传内部控制领导小组会议纪要作为佐证材料。

内部控制相关培训包括内部控制专题培训或将内部控制作为议题之一的相关培训。需上传内部控制培训通知或纪要等作为佐证材料。

2023年度单位层面内部控制风险评估覆盖情况根据2023年度单位组织开展或委托第三方开展单位层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料。

内部控制评价是指单位自行或者委托第三方对单位内部控制体系建立与实施情况评价并出具评价报告。需上传内部控制评价报告作为佐证材料。

（三）规范权力运行情况

说明：分事行权是指对单位经济活动和业务活动的决策、执行、监督，应当明确分工、相互分离、分别行权；分岗设权是指对涉及经济活动、业务活动的相关岗位，应当依职定岗、分岗定权、权责明确；分级授权是指对单位各管理层级和相关岗位，应当明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。

单位应当按照有关规定对关键岗位人员实行轮岗交流，明确轮岗范围、轮岗周期与轮岗方式，不具备轮岗条件的可以采用专项审计等替代措施。需上传定期轮岗（或专项审计）相关制度。

"三重一大"是指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金的使用。

（四）内部控制相关问题整改情况

说明：2023年度单位内部控制评价发现问题整改情况根据内部控制评价报告以及整改文件及成果等内容填写。

2023年度单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况根据各类巡视报告及巡视整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

2023年度单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况根据单位纪检监察报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

2023年度单位审计发现与内部控制相关问题整改情况根据各类审计报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

2023年度单位财会监督发现与内部控制相关问题整改情况根据财会监督专项行动报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

（五）政府会计改革

说明：单位应当按照国家统一的会计准则制度进行账务处理，编制会计报表，并建立健全会计核算过程和财务报告编制环节的内部控制制度。

2023年度单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算根据单位年度预算会计核算和财务会计核算情况勾选。

编制2023年度政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认根据2023年度政府部门财务报告编制过程中的内部抵销情况勾选。若单位不存在内部抵销事项，则勾选"不适用"。

单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、文物资源等纳入统一账簿进行会计核算根据单位基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、文物资源核算实际情况勾选。若单位不存在相关业务，则勾选"不适用"。

三、业务层面内部控制情况

（一）内部控制适用的业务领域

说明：如单位适用某项经济业务，但2023年度该业务实际未发生，也应勾选"适用"。对于不适用的业务领域，应在佐证材料中加以说明或提供支撑材料，如加盖单位公章的说明材料等。

政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单位使用财政性资金采购的集中采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，即自行采购业务可比照政府采购业务控制程序执行。

建设项目是指单位自行或委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。

若内部控制建设覆盖六大业务领域以外的其他业务，可填写具体业务名称。

（二）职责分离情况

说明：职责分离是指对于各业务环节中的不相容职责，不得由同一人员承担。需上传岗位职责说明书等作为佐证材料。

（三）关键岗位轮岗情况

说明：单位应当按照有关规定建立健全内部控制关键岗位责任制，对关键岗位人员实行轮岗交流，明确轮岗范围、轮岗周期与轮岗方式，不具备轮岗条件的可以采用专项审计等替代措施。需上传定期轮岗（或专项审计）轮岗记录、专项审计报告等文件作为佐证材料。

（四）2023年度业务层面风险评估覆盖情况

说明：业务层面内部控制风险评估覆盖情况根据2023年度单位组织或委托第三方开展业务层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料。

（五）建立健全内部控制制度情况

说明：是否已建立制度和流程图根据单位内部控制制度和流程图建立情况勾选。截至2023年底单位已经建立对应业务环节（类别）的制度或流程图，勾选"是"；若单位尚未建立对应业务环节（类别）的制度或流程图，勾选"否"。

2023年度是否更新根据单位2023年度内部控制制度和流程图更新情况勾选。若单位在以前年度已经建立对应业务的制度或流程图且2023年度进行过更新，或者单位2023年度首次建立对应制度或流程图，勾选"是"，否则勾选"否"。

需上传相应业务的内部控制制度和流程图作为佐证材料。

（六）内部控制制度执行情况

说明：根据单位内部控制管理制度、业务表单与文件、信息系统数据等材料填写。所填数据中，金额类指标以"元"为单位。

1.事前绩效评估执行情况中的"2023年度新增重大项目数量"是指2023年度单位新设立的非常态化、非延续性的重大项目数量，重大项目衡量标准由各单位根据实际情况界定；"2023年度已开展事前绩效评估的新增重大项目数量"是指单位组织或由主管部门统一组织的针对2023年度新设立的重大项目开展事前绩效评估的项目数量。预算项目是指非基本支出的二级预算项目。

2.项目支出绩效目标管理情况中的"2023年度项目总数"是指经批复的2023年度单位正在执行的项目数量；"2023年度已开展绩效目标管理的项目数量"是指单位2023年度执行绩效目标管理的项目数量。

3.预算绩效运行监控执行情况中的"2023年度已开展预算绩效运行监控的项目数量"是指单位针对2023年度执行项目开展绩效运行监控的项目数量。

4.预算绩效自评执行情况中的"2023年度已开展预算绩效自评的项目数量"是指单位针对2023年度执行项目开展绩效自评的项目数量（包括委托第三方开展绩效评价的项目）。

以上1-4需上传单位正在执行的预算项目清单作为佐证材料，清单中需至少包括以下信息：项目名称、项目代码、是否为2023年度新增重大项目、是否已开展事前绩效评估、是否已开展绩效目标管理、是否已开展预算绩效运行监控、是否已开展预算绩效自评。

5.非税收入管控情况中的"2023年度应上缴非税收入金额"是指纳入预算管理以及纳入财政专户管理的非税收入合计数；"2023年度实际上缴非税收入金额"是指决算报表的《非税收入征缴情况表》（财决附04表）中已缴国库小计数及已缴财政专户小计数之和，即表第1栏次第1行合计数（单位：元）。

6.支出预决算对比情况中的"2023年度支出预算金额"是指2023年度决算报表的《收入支出决算总表》（财决01表）中2023年度支出的全年预算数，即表第8栏次第84行合计数（单位：元）；"2023年度实际支出总额"是指2023年度决算报表的《收入支出决算总表》（财决01表）中2023年度支出的决算数，即表第9栏次第84行合计数（单位：元）。

7."三公"经费支出上下年对比情况中的"2022年度‘三公’经费决算数"是指2022年决算报表的《机构运行信息表》（财决附03表）中"三公"经费支出的支出合计数，即表第3栏次第2行统计数（单位：元）；"2023年度‘三公’经费决算数"是指2023年度决算报表的《机构运行信息表》（财决附03表）中"三公"经费支出的支出合计数，即表第3栏次第2行统计数（单位：元）。

8.政府采购预算完成情况中的"2023年度计划采购金额"是指2023年度单位预算批复中的政府采购预算金额和采购预算调整金额的合计数（单位：元）；"2023年度实际采购金额"是指实际完成的政府采购金额，即部门决算报表中相关政府采购数据，根据决算报表《机构运行信息表》（财决附03表）第4栏次第40行"政府采购支出合计"的统计数（单位：元）填列。

9.固定资产账实相符程度中的"2023年度固定资产盘点前账面金额"是指单位在进行固定资产盘点前确认的账面原值（单位：元）；"2023年度固定资产盘点后实际金额"是指单位按照上述有关规定进行固定资产盘点后确认的实际金额（单位：元）。需上传当年度单位固定资产盘点前账面金额记录，固定资产盘点表等资料作为佐证材料。

10.固定资产处置规范程度中的"2023年度固定资产减少额"是指单位国有资产报表中《资产处置情况表》（财资10表）中本期减少的固定资产账面原值，即表第6栏次第1行固定资产原值小计数（单位：元）；"2023年度固定资产处置审批金额"是指严格按照单位国有资产业务管理制度中规定的资产处置审批权限及程序，实际审批的固定资产处置金额（单位：元）（本指标考核范围不包含固定资产出租出借涉及的金额）。该指标建议参考资产登记表、资产处置审批单、单位国有资产报表中的资产处置情况表等资料填写。需上传审核后的资产处置审批单（审批单数量大于5份的单位，抽取5份；审批单数量小于或等于5份的单位，全部上传）作为佐证材料。

11.项目投资计划完成情况中的"2023年度投资计划总额"是指以预算年度为统计口径的基本建设类项目计划投资金额（单位：元），包括发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基建项目、其他主管部门安排的基建项目。该指标建议参考投资计划表、项目概预算表等资料填写；"2023年度实际投资额"是指2023年度决算报表中基本建设类项目支出决算金额，根据决算报表《项目收入支出决算表》（财决06表）"基建项目属性"为"发展改革委安排的基建项目"、"财政安排的基建项目"、"其他主管部门安排的基建项目"的支出数合计（单位：元）填列。需上传投资计划表或项目概预算表（项目数量大于5个的单位，抽取5份；项目数量小于或等于5个的单位，全部上传）作为佐证材料。

12.合同订立规范情况中的"2023年度合同订立数"是指单位2023年度签订的全部合同个数；"2023年度经合法性审查的合同数"是指在已签订的合同中，严格执行审核审批程序的合同，其中具有重大影响的合同需有法务人员参与审批并签字。该指标建议参考合同文本、合同台账等资料填写。需上传审核后的合同申请审批单（合同数量大于5个的单位，抽取5份；合同数量小于或等于5个的单位，全部上传）、合同台账作为佐证材料。

四、内部控制信息化情况

说明：内部控制信息化建设是指运用信息化手段将内部控制关键点嵌入业务系统中。财政部门统一建设的预算管理一体化系统、行政事业单位内部控制报告填报系统、与业务无关的内部控制工作辅助软件等，不纳入"单位内部控制信息化覆盖情况"填报范围。2023年度内部控制信息化覆盖的业务系统改造升级情况是指内部制度更新等情况对内部控制信息化覆盖的业务系统进行的内部控制相关改造升级。单位内部控制信息化模块联通是指不同业务的系统模块之间的数据信息能够同步更新与实时共享。需上传内部控制信息系统设计文档及系统截图作为佐证材料。

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