国家税务总局2016年第12号文(工作总结复盘)

今天来复盘一下工作总结。

建筑企业有异地工程项目需要预缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

但有一个优惠，就是，工程量月不足十万，季度不足三十万的纳税人，可以免教育费附加、地方教育附加。这个优惠是电子税务局系统自动设定的。这个优惠是面向所有的纳税人，不区分你是小规模还是一般纳税人。

真是“无巧不成书”。这个月，恰好符合这个情况。从2026.5.6到2026.5.12恰好是有五个异地工程小项目，这五个小项目，累计不足十万元，所以前期这五个小项目，均没有缴纳教育费附加、地方教育附加（按照国家税务总局2016年第12号文，享受优惠，免交）

转机出现在2026.5.13，今天又有一个外地的工程项目。在提交增值税预缴的时候，出现一个需要补齐本月前面享受优惠的附加税。提示图片如下：

然后，我进入系统，输入“更正”，此时，系统给的预缴报表依然是第一次预缴完全一样的表格，只是这一次，“减免性质代码”需要取消。“减免税额”这里要改成0，“实际预缴额”那一列就会自动带出来数据，然后点“申报提交”。

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通(财税[2016]12号)

来源：国家税务总局 发布日期：2016-01-29 

教育部，水利部，各省，自治区，直辖市，计划单列市财政厅(局)，国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：

一，将免征教育费附加，地方教育附加，水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

二，免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。

三，本通知自2016年2月1日起执行。

财政部 国家税务总局

2016年1月29日