2025年度审计工作报告税务相关问题汇总提炼

一、税费征管层面

（税务、海关履职违规）

税务、海关向1954户企业多征、提前征收增值税、企业所得税等税费合计404.27亿元；21个省市通过国库资金先列支再回流操作，人为虚增财政收入596.51亿元，违背依法征税原则。

一是4976户企业违规虚开发票抵扣进项，偷逃各类税款109.35亿元；二是20户出口企业偷逃出口环节国内增值税4147.02万元，出口退税、跨境税源监管存在漏洞。

二、金融机构涉税违规

（利用税收优惠政策逃税）

中国银行通过拆分私募基金、凑人头包装产品，将私募伪装成公募基金，利用公募基金免征企业所得税政策，偷逃所得税23.67亿元，违规设计资管产品规避税收。

三、社保费征管类（变相少缴社保税费，属于广义税费征管问题）

1.3万余家高危企业勾结中介，虚构劳动关系、压低工资基数、变更行业分类，按低费率参保，少缴巨额工伤保险；24省超3.4万个建筑项目未为226万农民工参保，少缴工伤保险费25.3 亿元。

17省279家企业伪造劳动关系挂靠参保、突击抬高缴费基数，骗取生育保险待遇3112.71万元，侵蚀社保税（费）征管秩序。

四、医药行业虚开发票、涉税舞弊

（典型虚抵偷税链条）

9家中药企业伪造农户身份、采购合同，搜集大量自然人信息虚开中药材采购发票22.81亿元，虚增营业成本少缴企业所得税；26家药企无真实业务向第三方推广商支付22.5亿元服务费，资金回流套现，套取资金用于商业贿赂、偷逃税款。

药企通过虚增采购、虚列销售费用合计套取资金42.5亿元，虚开发票形成完整偷税、商业贿赂资金链条。

五、配套财税政策执行偏差

（间接涉税类问题）

面向中部六省的转移支付未按西部大开发同等优惠倾斜分配，仅普通高中国家助学金一项就少拨付5.99亿元，区域财税扶持政策落地打折扣。

财政部调整统一测算的地方财政困难系数，人为调节转移支付资金分配，扭曲区域财税调剂机制。

多地通过国企违规新增隐性债务、虚减债务余额，挤占可用财税财力，干扰税费统筹、收支平衡。

六、审计建议对应税务整改方向

1. 整治过头税费、虚增收入等违规征管行为，强化增值税、企业所得税、出口退税全链条监管，严厉打击虚开发票、偷逃税款。

2. 规范资管产品税收管理，堵塞利用公募/私募税收优惠差异避税的制度漏洞。

3. 完善社保费征管机制，实现企业职工应保尽保，严厉打击虚构劳动关系、挂靠参保骗取社保待遇行为。

4. 建立药企虚开发票、带金销售黑名单，完善大额取现、反向开票监管约束，斩断医药行业涉税舞弊链条。

5. 严格转移支付、区域财税扶持政策执行，规范地方财力分配，杜绝人为调节分配系数、违规调整收支。

6. 压实财经纪律，对违规征税、偷税、骗保等行为严肃追责，强化税费征管刚性约束。